Atteindre la rentabilité : Découvrez comment calculer votre seuil de rentabilité pour sécuriser la croissance de votre entreprise.
Vous êtes entrepreneur.e et vous vous demandez comment assurer la viabilité financière de votre projet ? Avant les bénéfices, il y a le seuil de rentabilité, un concept fondamental pour toute entreprise, peu importe sa phase de développement, sa taille ou son secteur. Le seuil de rentabilité vous permet de savoir précisément à partir de quel moment vous commencez à générer du profit.
Cette fiche vous guide pas à pas à travers les notions clés et les étapes nécessaires pour calculer et analyser le seuil de rentabilité de votre entreprise.
Le seuil de rentabilité : notions de base
Le seuil de rentabilité, aussi appelé « point mort », est le moment où les recettes de votre entreprise sont égales aux coûts et donc que le bénéfice est égal à zéro. Il peut se calculer en argent ($) et en unité (u).
C’est à partir de ce point que chaque vente supplémentaire commence à générer du profit et que votre entreprise peut se développer. Dans le sens inverse, on peut aussi parler du niveau le plus bas que peuvent atteindre les ventes avant que vous ne commenciez à perdre de l’argent. Le seuil de rentabilité est donc en quelque sorte votre repère, votre ligne d’horizon.
Comprendre et maîtriser ce concept est essentiel, car vous il permet de :
- Prendre des décisions financières éclairées concernant les prix, les volumes de production et les stratégies de vente.
- Planifier efficacement vos activités pour assurer la viabilité de votre entreprise.
- Identifier les risques financiers et mettre en place des stratégies pour les atténuer.
Les composantes du seuil de rentabilité
1) Les ventes
Elles correspondent au chiffre d’affaires.
2) La structure des coûts
Coûts variables
Ce sont les dépenses qui varient en fonction du volume de production ou de vente, comme les matières premières, les frais de livraison, la main d’œuvre directe, le coût d’achat des marchandises, les frais d’emballage, les commissions des vendeurs, etc.
Ces coûts peuvent être liés directement aux produits vendus. (Lien vers la fiche sur les coûts des produits vendus)
Coûts fixes
Ce sont les dépenses qui restent constantes, quel que soit le niveau de production ou de vente, comme les frais administratifs, les loyers, les salaires des employés, les assurances, l’amortissement, les honoraires professionnelles, etc.
3) La marge sur coûts variables
Elle représente la différence entre le chiffre d’affaires généré par la vente de produits ou de services et les coûts variables associés à cette vente. En d’autres termes, c’est la part des revenus qui contribue à couvrir les coûts fixes et, au-delà de ce point, à générer un bénéfice.
Voici les formules utilisées :
Cas pratique pour mieux comprendre le seuil de rentabilité
Une entrepreneure désire se lancer dans la production de savons artisanaux. Pour réaliser ce projet, elle aurait besoin d’un local et d’équipements, disponibles en location.
Après analyse des coûts de ce projet, elle a établi la liste suivante :
- Valeur estimée du temps pour la production des savons : 0.25 $/l’unité
- Frais annuels d’assurance : 50 $/mois
- Ingrédients (huile, beurres végétaux, fragrance, etc.) : total de 0.75 $/l’unité
- Budget de publicité : 500 $/année
- Frais d’emballage et de livraison : 0.55 $/ l’unité
- Loyer du local et des équipements : 1 000 $/mois
Combien de savons doit-elle vendre dans une année avant de commencer à faire du profit si son prix de vente est de 3.50 $ le savon?
Étape 1 : Déterminer les coûts variables
Temps pour la production : 0.25 $/l’unité
Ingrédients : 0.75 $/l’unité
Frais d’emballage : 0.55 $/l’unité
Total des coûts variables : 1.55 $/l’unité
Étape 2 : Déterminer les coûts fixes annuels totaux
Frais d’assurance : 50 $ x 12 mois = 600 $
Publicité : 500 $
Loyer : 1 000 $ x 12 = 12 000 $
Total des coûts fixes annuels : 13 100 $
Étape 3 : Calculer la marge sur coûts variables en % pour obtenir le seuil de rentabilité en $
Marge sur coûts variables = Prix de vente – Coûts variables unitaires
Marge sur coûts variables = 3.50 $ – 1.55 $ = 1.95 $
Marge sur coûts variables en % = Marge sur coûts variables / Prix de vente x 100
Marge sur coûts variables en % = 1.95 $ / 3.50 $ x 100
Marge sur coûts variables en % = 56 %
Étape 4 : Calculer le seuil de rentabilité
Seuil de rentabilité en $
L’entrepreneur devra donc atteindre des ventes de 23 393 $ pour couvrir tous ses coûts et pour éventuellement commencer à faire du profit.
Seuil de rentabilité en unités
Il permet à l’entrepreneure de savoir si elle a les ressources et la capacité de production suffisantes pour que son projet soit viable.
Réflexions finales
Sachant que la capacité de production maximale de l’entreprise est de 6 000 savons par année, l’entreprise sera-t-elle en mesure de faire des profits avec son projet ? La réponse serait bien évidemment non. L’entrepreneure devra donc réévaluer sa structure de coûts à la baisse.
Autre question pertinente : en évaluant bien son marché, le prix de vente pourrait-il être revu à la hausse tout en restant compétitif ?
Vous avez là quelques pistes de réflexion qui, lorsqu’elles sont faites au début d’un projet d’affaires, permettent de concevoir un plan solide et efficace.
Quand faire l’analyse du seuil de rentabilité ?
Voici quelques moments clés où cette analyse est particulièrement utile :
Lors de la création d’une entreprise
Pourquoi ? Pour évaluer la viabilité financière du projet avant de lancer l’entreprise. Cela aide à comprendre combien de ventes sont nécessaires pour couvrir les coûts initiaux et courants.
Lors de l’élaboration du plan d’affaires
Pourquoi ? Pour convaincre les investisseurs et les prêteurs de la viabilité financière du projet. L’analyse montre à quel point l’entreprise peut être rentable et en combien de temps elle peut atteindre cette rentabilité.
Pour déterminer les prix de vente
Pourquoi ? Pour fixer des prix qui non seulement couvrent les coûts variables et fixes, mais qui génèrent également un profit. Cette analyse aide à ajuster les prix en fonction des coûts et de la concurrence.
Lors du lancement de nouveaux produits ou services
Pourquoi ? Pour évaluer la rentabilité des nouveaux produits ou services avant leur lancement. Cela aide à estimer combien d’unités doivent être vendues pour atteindre la rentabilité.
Pour optimiser les coûts
Pourquoi ? Pour identifier les opportunités de réduction des coûts fixes et variables. En abaissant le seuil de rentabilité, l’entreprise peut atteindre la rentabilité plus rapidement et avec moins de ventes.
De manière plus globale, en calculant et en analysant régulièrement le seuil de rentabilité, vous serez à même de mieux planifier, gérer et faire croître votre entreprise.